Dans le monde de l’investissement immobilier, où l’innovation et la différenciation sont clés pour booster les rendements et alléger la charge fiscale, la SARL de famille en LMNP (location meublée non professionnelle) commence à susciter l’intérêt des investisseurs. Pourquoi ? Parce qu’à l’image de la SCI familiale, cette forme juridique permet de regrouper les biens immobiliers d’une famille sous le toit d’une même société, tout en offrant plus de souplesse, entre autres avantages. Décryptage !
Flexibilité et optimisation fiscale à l’honneur
Si la SARL de famille en LMNP est une alternative intéressante à la SCI, c’est principalement en raison par sa souplesse et les avantages fiscaux qu’elle procure. En effet, ce statut permet aux investisseurs immobiliers de profiter pleinement de la location meublée non professionnelle, avec la possibilité de louer leur patrimoine immobilier tout en bénéficiant des privilèges fiscaux associés à ce régime. Contrairement à la SCI, la SARL de famille peut opter pour l’impôt sur le revenu, évitant ainsi la double imposition que l’on retrouve avec l’impôt sur les sociétés, une transparence fiscale qui signifie que les impôts sont acquittés directement par les associés.
Pour bénéficier de ce statut et de la possibilité d’être soumis à l’impôt sur le revenu, la SARL doit remplir deux critères essentiels comme l’explique Finzzle Groupe : maintenir son caractère familial, avec des associés liés par des liens de parenté directs, et se consacrer exclusivement à l’activité de location meublée, excluant la location nue ou toute période de jouissance gratuite du bien. En outre, la SARL de famille en LMNP ouvre la voie à des stratégies financières avantageuses, comme l’utilisation du compte courant d’associé, qui permet à un associé d’injecter des fonds dans la SARL, pouvant ensuite être rémunérés pour éviter le recours à un emprunt bancaire. Cette flexibilité financière est complétée par une gestion des revenus au sein de la famille, permettant une répartition optimisée des bénéfices et une gestion fiscale efficace.
LMNP, clé de voûte de l’optimisation fiscale et patrimoniale en immobilier
Au-delà de la possibilité de récupération de la TVA, déjà avantageuse en soi, le LMNP offre la faculté d’amortir le prix d’acquisition du bien immobilier (à l’exception de la part foncière) sur une durée de 25 à 40 ans, ainsi que le coût des meubles sur 5 à 10 ans. Cette pratique consiste à étaler la déduction de ces coûts sur les revenus issus de la location meublée (Bénéfices Industriels et Commerciaux – BIC), permettant ainsi de diminuer significativement, voire annuler, l’impôt sur ces revenus.
Le régime réel d’imposition, au cœur de cette stratégie, autorise l’investisseur à déduire de ses revenus locatifs une fraction de la valeur du bien et du mobilier chaque année, offrant ainsi une optimisation fiscale exceptionnelle. En alternative, le régime micro-BIC propose, sous certaines conditions, un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus BIC, contre seulement 30 % dans le cadre d’une location non meublée. Par ailleurs, il est important de souligner que dans une structure LMNP au sein d’une SARL familiale, chaque associé se voit attribuer une part des revenus proportionnelle à sa participation dans la société, et est imposé en conséquence.
